Kilometrówka 2025 – czy się opłaca? Samochód w firmie i leasing w praktyce

Kilometrówka 2025 to temat, który wciąż budzi wątpliwości przedsiębiorców. Czy można jeszcze rozliczać prywatny samochód w działalności gospodarczej na podstawie ewidencji przebiegu? A może bardziej opłaca się leasing lub wynajem długoterminowy? Wysokie koszty paliwa, serwisu i ubezpieczenia sprawiają, że pytanie o to, jak rozliczyć samochód w firmie, jest dziś ważniejsze niż kiedykolwiek.

Od 2019 roku kilometrówka dla właścicieli firm została całkowicie zniesiona. Obecnie funkcjonuje jedynie w przypadku pracowników, którzy wykorzystują prywatne auta do celów służbowych i rozliczają przejazdy według stawek urzędowych. Przedsiębiorcy mają dziś do wyboru inne formy rozliczeń – od wprowadzenia auta do ewidencji środków trwałych, przez leasing operacyjny, aż po leasing all inclusive (wynajem długoterminowy).

W tym artykule sprawdzamy, ile naprawdę kosztuje samochód w firmie w 2025 roku. Na konkretnych kalkulacjach pokażemy różnice pomiędzy prywatnym autem w działalności, samochodem firmowym a leasingiem i wynajmem. Dzięki temu łatwo ocenisz, które rozwiązanie jest najbardziej opłacalne i dopasowane do Twojej firmy.

Kilometrówka to forma rozliczania kosztów przejazdów prywatnym autem w celach służbowych. Funkcjonuje wyłącznie w przypadku pracowników.
Pracodawca może zwrócić koszty pracownikowi na podstawie:

• prowadzonej ewidencji przebiegu,
• stawek urzędowych (od 17 stycznia 2023 roku):
• 0,89 zł/km dla samochodów o pojemności silnika do 900 cm³,
• 1,15 zł/km dla aut powyżej 900 cm³,
• 0,69 zł/km dla motocykla,
• 0,42 zł/km dla motoroweru.

Dla przedsiębiorców ta forma rozliczenia już nie istnieje. Dlatego jeśli prowadzisz firmę, musisz szukać innych rozwiązań – leasingu, wynajmu lub wprowadzenia auta do ewidencji środków trwałych.

Po zmianie przepisów przedsiębiorca może rozliczać koszty auta w następujący sposób:

• Prywatne auto w działalności – tylko 20% wydatków można zaliczyć w koszty uzyskania przychodu.
• Samochód firmowy używany mieszanie (biznes + prywatnie) – 75% kosztów eksploatacyjnych + 50% VAT.
• Samochód używany wyłącznie w działalności – 100% kosztów i 100% VAT, pod warunkiem prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu i rygorystycznego przestrzegania zasad.
• Leasing operacyjny – można zaliczyć w koszty 100% rat leasingowych (do limitu 150 tys. zł dla aut spalinowych i 225 tys. zł dla elektryków) oraz 50% kosztów eksploatacyjnych.
• Leasing all inclusive (wynajem długoterminowy) – stała rata obejmująca serwis, opony i ubezpieczenie, w całości księgowana w koszty.

Dla przejrzystości przyjmijmy następujące założenia:

• samochód o wartości 120 000 zł,
• przebieg: 20 000 km rocznie,
• średnie spalanie: 7 l/100 km,
• średnia cena paliwa: 6,5 zł/l,
• koszty serwisu, opon i ubezpieczenia: ok. 6 000 zł rocznie.

Roczny koszt paliwa = 20 000 km × 7 l/100 km × 6,5 zł = 9 100 zł.
Roczny koszt eksploatacji (paliwo + serwis + ubezpieczenie + opony) = ok. 15 000 zł.

1. Prywatne auto w działalności – praktycznie nieopłacalne. Rozliczenie 20% kosztów oznacza, że większość wydatków pozostaje po stronie przedsiębiorcy.
2. Auto firmowe (mieszane) – pozwala na odliczenie 75% kosztów, co obniża realny wydatek, ale nadal część kosztów nie jest możliwa do odliczenia.
3. Auto wyłącznie firmowe – daje największe korzyści podatkowe, ale wymaga prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu i rygorystycznego przestrzegania przepisów.
4. Leasing operacyjny – mimo wyższych kosztów brutto, pozwala rozłożyć wydatki na raty i daje przewidywalność finansową. Szczególnie korzystny dla aut do 150 tys. zł (spalinowe) lub 225 tys. zł (elektryki).
5. Leasing all inclusive (wynajem długoterminowy) – jedna stała rata, która zawiera serwis, opony i ubezpieczenie. W wielu przypadkach wychodzi korzystniej niż tradycyjny leasing, bo przedsiębiorca nie musi martwić się dodatkowymi kosztami.

• Jeśli chcesz minimalizować formalności i nie rozliczać każdego kilometra – postaw na leasing operacyjny.
• Jeśli zależy Ci na maksymalnej wygodzie i przewidywalności – wybierz leasing all inclusive.
• Prywatne auto w działalności warto traktować jedynie jako rozwiązanie awaryjne, bo realnie daje niewielkie korzyści podatkowe.

Kilometrówka dla przedsiębiorców to już przeszłość. W 2025 roku najbardziej opłacalnymi i praktycznymi rozwiązaniami dla firm pozostają:

• leasing operacyjny – dla przedsiębiorców, którzy chcą optymalizować podatki i utrzymać płynność finansową,
• leasing all inclusive (wynajem długoterminowy) – dla tych, którzy cenią prostotę, wygodę i pełną przewidywalność kosztów.

Bez względu na formę, samochód w firmie zawsze generuje koszty. Różnica polega na tym, jak je rozliczysz i ile z nich zostanie w Twojej kieszeni.

PORÓWNAJ OFERTY